¡¡Sabía usted que el SECTOR COMERCIAL es uno de los más fuertes en Guatemala!! Los crecimientos de los sectores productivos usualmente se originan por las utilidades que generan, lo cual se convierten en centros de atención en la recaudación de impuestos, así como sujetos apetecibles en el otorgamiento de créditos.
Introducción:
Normalmente los estados financieros son elaborados para soportar el cumplimiento fiscal y legal que requiere la legislación guatemalteca, sin considerar la realidad operativa del negocio, ésta última es la que debiera estar disponible para la Gerencia y Accionistas en su toma de decisiones. Lo anterior no significa alterar la información contable para fines fiscales, es simplemente mostrar la realidad del negocio con base en Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF (Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Guatemala avalados por el Instituto Guatemalteco de Contadores Públicos).
En la práctica existen demasiadas operaciones que se realizan, documentan y se reportan fiscalmente a través del criterio de las personas que tienen dicha responsabilidad, ello debido a que las leyes fiscales en algunas operaciones no son lo suficientemente claras e inclusive existen algunas operaciones que no están definidas bajo un contexto legal. La falta de una legislación clara en este sector los podría estar exponiendo a incurrir en evasión o apropiación indebida de tributos que al ser identificado por las autoridades fiscalizadoras, éstas podrían imponer multas severas, cierre del negocio, prisión sin medida sustitutiva para el representante legal, entre otras sanciones.
Objetivos y alcance:
Que los propietarios, administradores, gerentes y encargados de las áreas financiero -contables de las Compañías que se desenvuelven en dicho sector, refuercen sus conocimiento sobre el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, obteniendo información que les permita; tomar decisiones tendientes a optimizar el uso de sus recursos para obtener mayores beneficios y pagar el impuestos justo dentro del marco legal vigente en nuestro país, sin caer en evasión o apropiación indebida de tributos lo cual es castigado penalmente. Asimismo, visualizar los aspectos técnicos que deben observarse para preparar la información contable para cumplimiento fiscal y la información financiera para tomar decisiones gerenciales oportunas.
Contenido:
MÓDULO I: DISPOSICIONES FISCALES QUE AFECTAN EL SECTOR CONSTRUCCIÓN
1. Impuesto sobre la Renta - ISR
➢ Descripción de las opciones de pagos trimestrales establecidas en la Ley.
➢ Presentación de ejemplos para determinar en qué casos conviene más una opción u otra.
➢ Detalle de los ingresos exentos que podrían ser percibidos por estas Compañías.
➢ Aspectos a observar en cuanto a la deducibilidad de los gastos incurridos.
➢ Efecto de la renta imponible mínima establecida en la ley, para el caso de empresas que pierden en los primeros períodos, y la posibilidad de arrastrar pérdidas a ejercicios posteriores.
➢ Operaciones que pueden generar ganancias o pérdidas de capital, y sus efectos.
➢ Efectos para una Compañía que esté inscrita en el régimen general del 5%.
2. Impuesto al Valor Agregado - IVA
➢ Definición de venta, importación y nacionalización de productos de acuerdo a la Ley.
➢ Análisis del hecho generador del impuesto.
➢ Análisis de las ventas exentas
➢ En qué casos se puede solicitar la devolución del crédito fiscal
➢ Debe existir relación entre los ingresos que reporte en el IVA con los que reporte en el ISR?
3. Zona Franca, Bodega Fiscal y Almacén Fiscal
➢ Descripción y análisis de Zona Franca
➢ Descripción y análisis de Bodega Fiscal
➢ Descripción y análisis de Almacén Fiscal
➢ Comparación de Zona Franca, Bodega Fiscal y Almacén Fiscal
4. Infracciones y sanciones tributarias
➢ Casos de omisión en el pago de tributos
➢ Casos de pagos extemporáneos de impuestos
➢ Casos que obligan al cierre temporal de los negocios
➢ Infracciones y sanciones de tipo formal
➢ Casos de Defraudación Tributaria y sanciones de tipo penal
➢ Mecanismos de defensa de los contribuyentes
➢ Aspectos constitucionales que soportan a los contribuyentes
Módulo II – ASPECTOS FINANCIEROS - CONTABLES Y SU RELACIÓN CON EL CUMPLIMIENTO FISCAL
5. Presentación del conjunto de estados financieros (NIC 1, 7, 10, 8, 16, 18, 36, 37, 24, 32, 38, 39, 40, NIIF)
➢ Balance General,
➢ Estado de Resultados,
➢ Estado de Cambios en Patrimonio,
➢ Estado de Ingresos y Pérdidas reconocidas
➢ Estado de Flujos de Efectivo
➢ Políticas contables y notas a los estados financieros
6. Inventarios (Fuente NIC 2, 34, NIIF 1)
7. Propiedad Planta y Equipo (Fuente NIC 16, 23, 36, SIC 21)
8. Propiedades de Inversión (Fuente NIC 40)
Módulo III – ASPECTOS FINANCIEROS - CONTABLES Y SU RELACIÓN CON EL CUMPLIMIENTO FISCAL (Continuación…)
9. Reconocimiento de Ingresos (Fuente NIC 18, 11, 23, 37 y SIC 31)
10. Cambios Contables y Corrección de Errores Fundamentales (NIC 8, NIIF 1)
11. Transacciones con partes relacionadas (NIC 8, 24, 27, 28)
12. Foro de discusión de los aspectos más relevantes de la implementación de NIIF/NIC en Guatemala.
Módulo IV – ESCENARIOS BÁSICOS PARA DISEÑAR UNA PLANEACIÓN FISCAL ADECUADA Y SU EFECTO EN LA SITUACION FINANCIERA
13. Temas importantes para reflexionar, los cuales han sido mal utilizados, y no forman parte de una planeación fiscal
14. Consideraciones y evaluaciones básicas al diseñar planeación
15. CASO PRÁCTICO - visualización del impacto financiero, fiscal, uso de planeación fiscal. En la realización se utilizará una empresa operativa bajo el régimen optativo de ISR, una empresa de servicios bajo el régimen general de ISR y una empresa OFFSHORE. Bajo un enfoque puramente práctico se evaluaran los escenarios siguientes:
• Leasing puro - leasing versus compra (opción de compra – arrendamiento financiero)
• Uso de empresas al régimen del 5%
• Uso de empresas off shore
• Aportación de inmueble
• Esquema de “back to back” como apoyo en la planeación fiscal y financiera
• Estados financieros bajo enfoque de normativa internacional (NIIF),
• Estados financieros bajo enfoque establecido en la legislación vigente del país,
• Efecto neto de la planeación fiscal y su impacto en los estados financieros.
16. Impuesto sobre las Ganancias (ISR Diferido - NIC 12)
2 SESIONES DE 5 HORAS CADA UNA
INICIA: 22 DE JULIO Y CONCLUYE 12 DE AGOSTO DE 2008
Para obtener el contenido completo del programa e información adicional:
PBX 2423-0800 Líneas Directas: 2423-0812, 2423-0759, 2423-0771
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